Thursday, March 9, 2017

Si eres autónomo, ¿te puedes dar de baja por maternidad o paternidad?

Los trabajadores autónomos tienen derecho a las mismas prestaciones por maternidad/paternidad y en las mismas condiciones que las trabajadoras del régimen general. Desde nuestras asesoría para autónomos en Málaga te contamos las peculiaridades de las bajas por maternidad y paternidad, para que no tengáis dudas cuando nazca tu bebé.

Malaga baja por paternidad

Baja por maternidad si eres autónoma

 

Las mujeres autónomas tienen derecho a una baja por descanso en situaciones de maternidad, adopción, acogimiento o tutela de un familiar siempre que se acredite el cumplimiento de los requisitos exigidos que son:

  1.  Estar afiliada y en alta o en situación asimilada al alta en el RETA.
  2.  Estar al corriente en el pago de las cuotas de autónomo.
  3.  Tener cubierto un periodo mínimo de cotización que oscila en función de la edad:
  • Ninguno, en el caso de menores de 21 años de edad en la fecha del parto o de la fecha de la resolución administrativa o judicial mediante la que se constituye el acogimiento o la adopción.
  • En jóvenes de entre 21 y 26 años cumplidos en la fecha del parto, 90 días en los 7 años inmediatamente anteriores al momento del inicio del descanso o 180 días cotizados a lo largo de su vida laboral.
  • En mayores de 26 años en la fecha del parto, 180 días en los 7 años inmediatamente anteriores al momento del inicio del descanso o 360 días cotizados a lo largo de su vida laboral.

La prestación por maternidad da derecho a un subsidio durante 16 semanas ininterrumpidas a contar a partir del mismo día en que dé comienzo el período de descanso, bien en la fecha del parto (tienes 15 de plazo para notificarlo) o bien una fecha anterior si se hubiera optado por empezar el descanso con anterioridad al parto. Este plazo puede verse incrementado en caso de hospitalización en determinados supuestos.

La mamá puede optar por transferir el derecho a 10 de estas 16 semanas de permiso al otro progenitor. En cualquier caso, las 6 semanas inmediatamente posteriores al parto serán de descanso obligatorio para la madre.

La prestación económica a recibir es del 100% de la base reguladora correspondiente, que como regla general será la que esté establecida para la prestación por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes, tomando como referencia la fecha del inicio del descanso. Pagando la cuota mínima de autónomos, es decir, 264’03 euros, tendrás derecho a 930’10 euros de prestación.

Las particularidades de la prestación por maternidad aplicables a las autónomas son:

  • En caso de contratar a una persona sustituta conforme a los contratos de interinidad bonificados celebrados con desempleados, tendrán derecho a una bonificación del 100% en las cuotas empresariales de la Seguridad Social, incluidas las de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. ¡Ojo con las autónomas societarias! Seguiremos abonando la diferencia del RETA que pagamos sobre la base mínima, es decir, si pagamos 344,71 euros de autónoma, solo nos bonifican 267,03, con lo cual os cargarán en cuenta la diferencia.
  • Podrán optar por el descanso por maternidad a tiempo parcial, pero la percepción del subsidio y la reducción de la actividad sólo podrá efectuarse en el porcentaje del 50%.
  • En caso de cese de actividad coincidente con la prestación por maternidad, ésta no se verá afectada y se seguirá percibiendo hasta su conclusión. Si estando cobrando la prestación por cese de actividad, se iniciase la prestación por maternidad, la de cese de actividad se vería interrumpida, pudiéndose reanudar tras la de maternidad.

Baja maternidad asesoria laboral malaga

Baja por paternidad si eres autónomo

 

Los trabajadores autónomos también tienen derecho a la prestación por paternidad en las mismas condiciones que los trabajadores del régimen general, concediéndose en los mismos casos que la de maternidad.

Los requisitos para la prestación exigidos son: estar afiliado y en alta o en situación asimilada al alta, estar al corriente en el pago de las cuotas de autónomo y tener cubierto un periodo mínimo de cotización de 180 días dentro de los 7 años inmediatamente anteriores o 360 a lo largo de la vida laboral.

La duración de la prestación será de 4 semanas ininterrumpidas, ampliables en los supuestos de parto, adopción, guarda con fines de adopción o acogimiento múltiples en dos días más por cada hijo a partir del segundo. La prestación económica a recibir será también del 100% de la base reguladora.

Serán de aplicación, en las prestaciones por paternidad, algunas de las particularidades que concurren en el caso de los permisos de maternidad para trabajadoras autónomas:

  • Obligatoriedad de presentar en el plazo de 15 días a contar desde el parto de la declaración de situación de la actividad.
  • Posibilidad de optar por el descanso por paternidad a tiempo parcial con una reducción del subsidio y la actividad de un 50%.
  • Complementariedad con la prestación por cese de actividad, que puede interrumpirse y reanudarse.

 

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Friday, February 24, 2017

8 cambios fiscales-laborales en 2017 que debes saber

Pues sí, todo sube, que remedio…. y los impuestos y las cotizaciones no se iban a quedar sin hacerlo, desde nuestra asesoría laboral y fiscal en Málaga te contamos como te afectarán las subidas que se van a producir este a todas las PYMES y empresarios.

A continuación te explicamos los 8 cambios más importantes en materia fiscal y laboral este 2017

1. Cuota de autónomo

 

La base de cotización para los autónomos (empresarios individuales) queda este año igual que en 2016:

  1. Base mínima de cotización: 893,10 euros mensuales.
  2. Base máxima de cotización: 3.751,20 euros mensuales.

Con lo cual, vas a seguir pagando de cuota de autónomo por la base mínima, 267,03 €. Si estás acogido a accidente de trabajo y cese por actividad, te sube un poco.

También tendrán estos topes máximo y mínimo aquellos que tengan ya 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2016 haya sido igual o superior a 1.964, 70 euros mensuales, o causen alta en este régimen teniendo 47 años.

Los trabajadores que a 1 de enero de 2017, tengan 47 años, si su base de cotización fuera inferior a 1.964,70 euros mensuales no podrán elegir una base de cuantía superior a 1.964,70 euros mensuales, salvo que ejerciten su opción de elevar su base por encima de esa cantidad antes del 30 de junio de 2017.

Por último, las bases de cotización de aquellos que tengan 48 o más años desde el pasado 1 de enero tendrán una base de cotización comprendida entre 963,30 euros y 1.964,70 euros mensuales.

Sin embargo, si eres autónomos societarios la base mínima de cotización se ha incrementado conforme a la regla general del resto de regímenes de la Seguridad Social, en una friolera del 8% más. La base máxima también se ha aumentado un 3%, así que a lo tonto a lo tonto, nos ha subido la cuota de autónomo a los societarios aproximadamente unos 25 € más al mes (por la base mínima pagamos 344,71 €)

El salario mínimo interprofesional ha subido un 8% quedando este año en 707,70 € al mes.

2. Aplazamiento de Hacienda

 

Por fin han entendido que, la medida tomada por el gobierno que no permitía aplazar impuestos, y más concretamente el IVA, no podía ser viable.

Las condiciones del aplazamiento son:

  • Que las cantidades sean inferiores a 30.000 €
  • El aplazamiento tendrá una duración máxima de 12 mensualidades.

Si necesitamos aplazar más de 30.000 €, tenemos que justificar que ese IVA que no lo hemos llegado a cobrar, se exigirá aval y se fijará un plazo de devolución de 36 mensualidades.

3. Pagos en efectivo

 

Se desconoce todavía la fecha, pero se prevé próxima. A priori, no podemos abonar en efectivo más de 2.500 €, y la propuesta, será que no se pueda abonar en efectivo más de 1.000 €. Esta medida aún no está vigente (estaremos pendientes)

4. Impuestos nocivos

 

Suben las bebidas azucaradas con gas, las bebidas con alto nivel de alcohol y el tabaco. Se supone que es una subida para “evitar” consumos excesivos de estos productos, legales, pero dañinos para la salud.

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5. Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI) 

 

Muchas provincias revisaran los valores catastrales de los inmuebles, con la correspondiente subida del IBI para los propietarios.

6. Impuestos de sociedades

 

Se limitan algunas deducciones como las que son por doble imposición, desaparecen deducciones por venta de participaciones, compraventa de empresas extranjeras…, y sube el tiempo impositivo de los pagos fraccionados para empresas que facturen más de 10 millones anuales.

7. Comunicaciones por vía electrónica con la administración

 

Todas las comunicaciones que tenemos que hacer con AEAT, administraciones autonómicas o locales, se tienen que hacer por vía telemática. Esto es obligatorio tanto para las sociedades (a través del buzón electrónico) como para los profesionales que requieran de colegiación para ejercer, y para las comunidades de bienes y herencias yacentes.

8. Suministro inmediato de información (SII)

 

Los sujetos pasivos de IVA con volumen de operaciones en el ejercicio anterior superior a 6.010.121,04 €, los grupos de empresas y los sujetos pasivos que estén acogidos al sistema de devolución mensual (mas todos aquellos que quieran acogerse de forma voluntaria), deberán enviar a Hacienda los datos de sus facturas recibidas y emitidas a partir del 01/07/2017.

 

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Monday, January 30, 2017

Cómo y cuándo es buen momento para cambiar de asesoría

Ya estamos terminando de cerrar el ejercicio 2016 con la presentación de los resúmenes anuales pero, ¿has quedado satisfecho con el trabajo que ha realizado tu asesor con el cierre? ¿Te han atendido en el plazo estipulado? ¿Se han cumplido los plazos de presentación?

Si estás pensando en cambiar de asesoría en Málaga, desde luego no hay mejor momento que ahora, que finaliza un ejercicio fiscal y comenzamos otro. Vamos a contarte en este artículo cómo y cuándo hacerlo, para que te resulte lo mas cómodo posible.

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6 puntos a tener en cuenta a la hora de elegir tu asesoría de empresas

 

Es muy importante la elección de la que será tu asesoría fiscal. Para tomar la decisión de cambiar, entendiendo que cambias porque no estás de acuerdo con el trato recibido, el trabajo realizado, los honorarios que te cobran…, debéis tener en cuenta estos 6 aspectos:

  1. Busca un asesor que esté formado para ofrecer un buen servicio a sus clientes, es cierto que los precios son muy competitivos, pero asegúrate que la persona en quien confías parte de la gestión de tu negocio está capacitada para ello. Como en todos los sectores, en el mundo de las asesorías hay mucho intrusismo, y no todo el mundo está capacitado para asesorar ante un cierre de ejercicio, una planificación fiscal y laboral de la empresa…, no es solo “mecanizar” facturas…, el asesor es mucho más que eso.
  1. El asesor debe estár al servicio del cliente siempre. Pone los medios y personal adecuados para obtener la información que precise de la empresa. Una de las ventajas competitivas que debes valorar es la tecnología que usa, la forma en cómo y cuándo recaba la información, los plazos de resolución de problemas que te surjan, la capacidad de respuesta ante las inspecciones o requerimientos que tengas…
  1. Si estás comenzando vuestra andadura empresarial, los inicios son fundamentales. Elige un asesor de empresas que te oriente en tu plan de empresas, que estudie la viabilidad del negocio, que te analice la forma jurídica más acorde a tu empresa…
  1. La información que recibas por parte de la asesoría es importantísima. Elige un asesor empresarial que te esté al tanto de las reformas fiscales y laborales, de cualquier cambio normativo que se produzca, de las subvenciones que salgan… (hoy en día con el blog, las circulares, newsletter… puedes estar recibiendo información continuamente).
  1. Evidentemente el trato personal no es menos importante. El compromiso que un asesor adquiere con el cliente, la cercanía… te va a aportar una tranquilidad añadida a su buen hacer.
  1. La transparencia en el servicio de la asesoría. Saber en todo momento que te incluye la asesoría laboral, qué servicios te prestan y cuáles no se incluyen en el precio y lo más importante, saber que si decides marcharte te van a aportar toda la documentación que se haya generado sin trabas.

 

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El mejor momento para cambiar de asesoría de empresa

 

Desde luego ahora sin duda es lo más cómodo. Se ha cerrado el ejercicio 2016, y empezamos uno nuevo.

No te asustes por el cambio, todo es más sencillo de lo que te pueda parecer. Analizza asesoría en Málaga al menos, lo ponemos fácil. Siempre te vamos a trasladar la documentación que necesitamos para la apertura de tu expediente (Hay quien nos pide que se lo recabemos directamente a la anterior asesoría, y hay quien prefiere recabarla personalmente)

Que no, que decidís hacer un cambio a mediados de año, el procedimiento es el mismo, recabar la información que se te solicite por la nueva asesoría, con el “añadido” de que, al estar ya comenzado el ejercicio, la nueva asesoría trasladará la contabilidad de la empresa a su programa para poder llevar una continuidad en la misma a lo largo del año, al menos nosotros siempre lo hacemos así.

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De cualquier manera, si te encuentras en esa tesitura del cambio, de no saber cómo hacerlo, y tienes dudas, contacta con la nueva asesoría directamente, que te informen como proceder y seguro que te van a dar la tranquilidad que necesitas para atreverte a hacer el cambio.

 

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Wednesday, January 18, 2017

¿Qué implica adquirir un vehículo para tu actividad económica?

Si eres autónomo y estás planteándote comprar un coche para tu actividad, desde nuestra asesoría fiscal en Málaga te explicamos qué gastos y qué proporción del IVA puedes deducirte con la adquisición.

Lo primero, vamos a separar qué es deducible en cuanto a IVA y qué es deducible en cuanto a IRPF.

Gastos del vehículo deducibles en tu declaración de IRPF

 

A efectos del IRPF sólo se admiten como gastos deducibles, en el caso de aquellos autónomos que se dediquen  a actividades de transporte de viajeros, mercancías, enseñanza de conductores o actividades comerciales (taxistas, transportistas, repartidores, mensajeros, autoescuelas, agentes comerciales y representantes)

La adquisición (salvo que tu actividad sea de comercio, y lo compres para venderlo) se trata a nivel fiscal/contable como una inversión. Esto supone, que de cara a imputarte el gasto por adquirir un vehículo, tienes que imputar anualmente el coeficiente de amortización del coche en tu declaración.

No puedes incluirte como gasto el 100% en el momento de la compra puesto que los vehículos son inversiones (tienen una duración determinada en el activo de la empresa), anualmente se deprecian y es esa amortización la cuantía del gasto que puedes desgravar anualmente en tu declaración de la renta.

Con el IRPF no hay medias tintas, o lo deduces todo o nada. Con lo cual, si no desempeñas una actividad económica de las mencionadas anteriormente, Hacienda entiende que utilizas el coche para tu actividad y para tu uso privado, por consiguiente no vas a poder deducirte nada del coche en tu IRPF. Igualmente, los gastos posteriores del vehículo, como reparaciones, el seguro, el ITVM, mantenimiento, gasolina… van a tener el mismo tratamiento en cuanto al porcentaje que se registró en la compra (o todo o nada, salvo prueba en contrario)

Si decides imputar los gastos del vehículo, porque consideras que puedes demostrar en caso de inspección que lo utilizas únicamente para tu actividad económica, ten en cuenta que la Agencia Tributaria se reserva el considerarlo gasto fiscalmente deducible, o no. Y la dificultad es demostrar que únicamente se utiliza para la actividad económica, es meramente complejo.

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Gastos del vehículo deducibles en tu declaración de IVA

 

Para poder deducir el IVA del vehículo (de la propia compra, de reparaciones, de gasolina…) debes demostrar la utilización del vehículo en tu actividad económica. En algunos casos, la misma actividad ya indica el uso del vehículo, como por ejemplo: si se realizan repartos, si se tienen clientes en municipios diferentes al domicilio social de la empresa, si eres taxista o agente comercial…

Una vez demostrado, la ley de IVA nos permite deducir el 50% del IVA soportado en la adquisición y gastos con IVA del vehículo siempre y cuando puedas demostrar que lo utilizas en tu actividad económica.

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Asesoría fiscal y contable: ¿Cuándo te podrás deducir el 100% del IVA?

 

Cuando tu vehículo cumpla con las siguientes características:

  1. Los vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías.
  2. Vehículo utilizados en la prestación de servicios de transporte de viajeros.
  3. Los vehículos usados en la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos.
  4. Vehículos utilizados por sus fabricantes en la realización de pruebas, ensayos, demostraciones o en la promoción de ventas.
  5. Los empleados en los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
  6. Vehículos utilizados en servicios de vigilancia.

 

Cuantas más circunstancias se den entorno al vehículo que tenemos que acrediten su uso puramente profesional, mejor.

La dificultad está en el porcentaje de deducción cuando está en la horquilla del 50%-100%. Para ello, hay que acreditar un porcentaje superior de utilización para la actividad.

Para demostrar que utilizas el vehículo en tu actividad en una proporción superior al 50%, tendrás que tener documentos que demuestren que te desplazas para conseguir ingresos, por ejemplo: una agenda de visitas, clientes fuera de tu población, presupuestos aceptados donde consta donde se hace el servicio o se presta el bien… y además, que lo utilizas por ejemplo de lunes a viernes únicamente…o que tienes otro vehículo para uso privado los fines de semana.

Es muy difícil demostrar esto ante una inspección, aunque no imposible.

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Conclusiones de Analizza

 

Como asesoría fiscal y contable en Málaga, de cara a la renta, nuestra recomendación a priori es que, salvo que te dediques a las actividades que permite la ley, no deduzcas ningún gasto del vehículo.

Ahora bien, si de verdad tienes tantos gastos relacionados con el coche como para que te merezca la pena entrar en justificar el gasto, esmérate en recopilar toda la información necesaria para poder defenderlo en una inspección, porque la negativa de Hacienda siempre va por delante.

En cuanto al IVA, deduce el 50%. Si tú vehículo y tu actividad acorde a la ley te permite el 100%, entonces adelante. Pero si tienes que justificar que utilizas el coche el 70% de tu tiempo y es sumamente complejo que Hacienda entre a aceptar tu valoración.

Como consecuencia, salvo los casos aceptados por ley, deduce el 50% del IVA y olvídate del gasto. Si aun así crees que puedes demostrar otra cosa, la justificación tiene que ser imprescindible y completamente clara de cara a una inspección.

 

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Tuesday, January 10, 2017

Asesoría laboral: Los 3 componentes esenciales de toda nómina

¿Qué tal la entrada al año 2017? Desde Analizza Asesoría en Málaga queremos hacértela más llevadera, y por ello, en este artículo te explicamos los componentes de las nóminas de tus empleados, por que sois muchos los que nos preguntáis qué conceptos la engloban, y queremos ayudaros a entender las retribuciones de tu personal.

Componentes de una nómina

Como asesores laborales con años de experiencia, te explicamos la estructura de una nómina, ésta se compone fundamentalmente de 3 apartados.

Encabezamiento

 

En este apartado aparecen todos los datos de la empresa (nombre, domicilio social, CIF y nº de la Seguridad Social de la empresa o código cuenta de cotización). También aparecerán todos los datos del trabajador (nombre, dirección, NIF, Nº de la Seguridad Social, grupo profesional y grupo de cotización), además, debe contener el periodo de liquidación al que hace referencia.

Devengo

 

Son las cantidades que percibe el trabajador y los hay de dos tipos:

  • Complementos salariales: Cada convenio marca los complementos al salario base acorde a las condiciones personales del trabajador, al trabajo que realiza, e incluso acorde a los resultados de la empresa.

Los complementos salariales más típicos son: el plus de peligrosidad, plus de antigüedad, plus de convenio, las horas extra, trabajos nocturnos, retribuciones en especie, etc…

  • Complementos no salariales: Son retribuciones que no cotizan pero, pero que si las marca el convenio hay que añadirlas al salario; las más destacables son el plus de transporte, gastos de viaje, dietas por manutención, prestaciones de la Seguridad Social como incapacidad o desempleo temporal, indemnizaciones de la empresa por traslados, etc.

La diferencia entre estos es que,  los salariales cotizan a la seguridad social y los no salariales no.

El salario base viene fijado por los convenios colectivos según la categoría profesional del trabajador. Es importante que ubiques a tus trabajadores acorde a las funciones que desarrollan según su categoría profesional.

Además, ten en cuenta que, acorde a esa categoría, se le atribuye su sueldo base, con lo cual es imprescindible ubicarlo de forma correcta para evitar equivocarte en su salario y por consiguiente en su cotización.

Si sumamos las percepciones salariales con las no salariales, obtenemos el salario bruto. El salario bruto no es lo que cobrará finalmente el trabajador, porque a esta cantidad hay que aplicar unas deducciones que van destinadas a Hacienda y a la Seguridad Social.

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Deducciones

 

De los 3 componentes de una nómina, éste sin duda es el más complejo. 

Sobre el salario bruto,  se aplican una serie de deducciones:

  • IRPF: Depende del salario y las circunstancias personales del trabajador, pero van desde el 0% hasta el 46%. Esta cuantía se destina a Hacienda, la empresa la abona trimestralmente en su modelo 111, para que, cuando el trabajador haga la renta, tenga su “hucha” con esas retenciones ingresadas, y acorde al resultado de su declaración, o bien se le devolverán o si le sale a pagar, se va a descontar lo retenido.

 

  • Seguridad Social, se abona:

Por contingencias comunes:  Contribuyen tanto los empresarios como los trabajadores con el fin de dar cobertura a las situaciones que pudieran derivarse de la Incapacidad laboral temporal por enfermedad común o accidente no laboral, las prestaciones de jubilación, incapacidad y muerte y supervivencia (prestaciones de viudedad, orfandad, auxilio por defunción, pensión y subsidio en favor de familiares) asistencia sanitaria así como las situaciones de maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo ….

Por contingencias profesionales: Con la finalidad de dar cobertura a las situaciones derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

La cotización completa correrá a cargo exclusivamente de los empresarios. Esta cotización comprenderá el pago de dos primas, una para la situación de incapacidad temporal y otra para la invalidez, muerte y supervivencia (prestaciones de viudedad, orfandad, auxilio por defunción, pensión y subsidio en favor de familiares)

  • Horas extraordinarias: La remuneración que obtengan los trabajadores en conceptos de horas extraordinarias, estará sujeta a una cotización adicional, destinada a incrementar los recursos generales del Sistema de la Seguridad Social. Esta cotización adicional comprenderá dos aportaciones: la empresarial y la obrera
  • Junto a las cuotas propiamente dichas, se recaudan “Otras cotizaciones” que responden a conceptos específicos:

a) Desempleo: Para la cobertura de este riesgo. Empresario y trabajador serán los sujetos obligados a su pago.

b) Fondo de Garantía Salarial (FOGASA): Es un organismo que garantiza a los trabajadores la percepción de salarios, indemnizaciones por despidos o extinción de la relación laboral, pendientes de pago por insolvencia, suspensión de pagos, quiebra o concurso de acreedores del empresario, beneficiando así a cualquier trabajador con un contrato laboral. Esta cuota correrá a cargo exclusivo del empresario.

c) Formación profesional: La cuota patronal y obrera recaudada por tal concepto se destinan a fines de formación, reciclaje, recalificación y reclasificaciones profesionales.

Ten en cuenta que la empresa es la encargada de ingresar las cotizaciones en la Seguridad Social, tanto las que le corresponden a ella, como las del trabajador, que se las ha restado de la nómina. Por eso te descuentan tu parte como trabajador en la nómina.

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¿Cuánto vas a cobrar de salario neto?

 

Para saber aproximadamente cual va a ser tu salario neto (lo que cobras a fin de mes), tienes que descontarle los descuentos al salario bruto.

A fin de orientarte:

  1. Dependiendo del contrato que te haga la empresa, se te va a descontar de Seguridad Social aproximadamente entre un 6-7%
  2. Luego hay que calcular el descuento de IRPF, que podría variar del 2 % al 46% dependiendo de tus circunstancias personales.

Una vez calculados los descuentos de la Seguridad Social y del IRPF, debes sumarlos para calcular el descuento total.

Y por último, divide el importe neto anual entre el número de pagas que tengas por contrato. El resultado será tu salario neto mensual.

Ojo, con los pagos de las nóminas; las nóminas deben contener el lugar de emisión, firma y sello por la empresa y la firma del trabajador. La firma del trabajador no es necesaria si el pago de la nómina se ha realizado por el banco, ya que con esto se puede demostrar la percepción salarial por parte del trabajador. Pero si se la estáis abonando en efectivo, la única justificación que tendréis es que el trabajador te firme la recepción de la misma.

Si cuando recibas tu nómina, la empresa no te la abona, tienes que reflejarlo en la misma, añadiendo “no cobrado” o “pendiente de recibir la cantidad  xxxx”.

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Conclusión como asesoría laboral en Málaga

 

  • Como siempre te decimos, antes de contratar al personal de tu empresa, asesórate correctamente sobre los costes salariales y el tipo de contrato que mejor se adapta al puesto.
  • Te animamos a conocer el convenio colectivo que es de aplicación a tu empresa, las categorías profesionales que incluye y la remuneración de cada categoría.
  • Ten en cuenta que el coste de personal es de lo más alto que asumimos en las empresas, por consiguiente debes tener previsión antes de decidirte a meter personal en plantilla.
  • Y por lo alto, calcúlate que de la nómina de tus trabajadores, aproximadamente vas a pagar de seguros sociales entre un 30- 40% incluyendo la cuota obrera y la cuota patronal.

 

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Thursday, December 29, 2016

Obligaciones fiscales cuando alquilas una vivienda

En estos últimos años, cada vez más clientes de nuestra asesoría fiscal en Málaga alquilan pisos o incluso habitaciones, a través de páginas web que alquilan apartamentos con fines turísticos. ¿Conoces páginas como Airbnb o Wimdu?

En este artículo te vamos a explicar en qué consisten estos alquileres, y si estás pensando en arrendar alguno, te exponemos las obligaciones fiscales a las que estarás sujeto.

Alquiler de vivienda en la declaración de la renta

 

  • Si arriendas una vivienda, en la cual, el arrendatario va a tener su vivienda habitual, de cara a tu declaración de IRPF, este arrendamiento tienes que declararlo como: “Rendimientos por arrendamiento de inmuebles destinados a viviendas”. Este alquiler te permite una reducción del rendimiento obtenido (ingresos menos gastos) del 60%.
  • Si esta vivienda, la alquilas por ejemplo durante los meses de verano, tendrás que declarar las cuantías obtenidas por el arrendamiento en los meses/días que ha estado alquilado como rendimiento del capital inmobiliario, y el resto del tiempo, se declara como imputación de rentas (1% del valor catastral del piso o el 2% si ese valor no se ha revisado desde 1994, acorde a los meses que no ha estado arrendado)
  • Y si además, prestas servicios complementarios (propios de la industria hotelera) a los arrendamientos o tienes a una persona trabajando para poder gestionar estos alquileres, entonces estos ingresos por arrendamientos tienes que declararlos en la sección de actividad económica.

 

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Alquileres de casas en la declaración del IVA

 

  • La vivienda habitual está exenta de IVA. Si alquilas una vivienda como tal, únicamente tienes la obligación de cobrar la fianza (1 mes de renta) y depositarla en la Junta de Andalucía.
  • La vivienda turística. Nos dice la Ley de IVA que  quienes realicen entregas de bienes o prestaciones de servicios que supongan la explotación de un bien corporal o incorporal con el fin de obtener ingresos continuados en el tiempo, en particular los arrendadores de bienes, se consideran a efectos de IVA empresarios o profesionales.

 

Este arrendamiento NO está exento de IVA, cuando el arrendador presta servicios complementarios propios de la industria hotelera, entre los que se encontrarían el servicio de restauración, dar el desayuno, la limpieza, lavado de ropa…, siempre que estos servicios complementarios se presten durante la estancia de los huéspedes; por lo que la limpieza a la entrada y salida del apartamento, el cambio de ropa a la entrada y salida, limpieza de zonas comunes del edificio, el cambio de toallas, sábanas… una vez se han marchado los inquilinos, no tiene la consideración de servicio complementario. Si se prestan servicios complementarios, el tipo de IVA aplicable es del 10%, y tendrás que presentar tus declaraciones trimestrales de IVA.

Arrendamiento vivienda asesoria fiscal Malaga

Asesor fiscal: ¿Cuándo un arrendamiento tiene fines turísticos?

 

Hay que comprobar lo que tienen establecido al respecto las Comunidades Autónomas, en nuestro caso, es Andalucía.

Arrendamiento con fines turísticos en Andalucía

 

  1. Se entiende por viviendas con fines turísticos aquellas ubicadas en inmuebles situados en suelo de uso residencial, donde se vaya a ofrecer mediante precio el servicio de alojamiento en el ámbito de la Comunidad Autónoma de Andalucía, de forma habitual y con fines turísticos.
  1. Se presumirá que existe habitualidad y finalidad turística cuando la vivienda sea comercializada o promocionada en canales de oferta turística.
  1. Se considerarán canales de oferta turística: las agencias de viaje, las empresas que medien u organicen servicios turísticos y los canales en los que se incluya la posibilidad de reserva del alojamiento.

 

El concepto clave para entender cuando se considera una vivienda como “vivienda turística” es el de la habitualidad, es decir, si se va a ofrecer de forma habitual la vivienda a turistas.

Si la vivienda está promocionada a través de canales en los que se incluya la posibilidad de reserva del alojamiento, en agencias de viaje o en empresas que medien u organicen servicios turísticos, se entiende que se considera una vivienda turística.

Ahora bien, aunque en el resto de casos se presume que no hay habitualidad en caso de una inspección, tendréis que probar que no lo es. Por ponerte un ejemplo, si decides arrendar la vivienda informando a través de carteles en el balcón de la vivienda, a través de tu conserje… la clave es demostrar que no hay habitualidad en ese alquiler.

En el caso de se vaya a alquilar la vivienda con fines turísticos de forma habitual, tendrás que registrarla en el Registro de Turismo de Andalucía.

Según el Real Decreto que regula las viviendas turísticas en Andalucía, NO lo serían aquellas viviendas que:

  1. Se cedan sin contraprestación económica.
  2. Viviendas que se alquilen por tiempo superior a dos meses continuados por una misma persona.
  3. Alojamiento situados en el medio rural.
  4. Conjuntos formados por tres o más viviendas de un mismo titular que estén ubicadas en un mismo edificio, complejo o en edificios contiguos.

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Requisitos para inscribir un piso como vivienda turística:

 

  • Disponer de licencia de ocupación y cumplir con las condiciones técnicas y de calidad exigibles
  • Las habitaciones tendrán ventilación directa al exterior o a patios y algún sistema de oscurecimiento de las ventanas.
  • Estar amuebladas y dotadas de los aparatos y enseres necesarios para su uso inmediato
  • Refrigeración por elementos fijos en las habitaciones y salones, cuando el período de funcionamiento comprenda los meses de mayo a septiembre. Si el periodo de funcionamiento comprende los meses de octubre a abril, ambos inclusive, deberán contar con calefacción.
  • Botiquín de primeros auxilios.
  • Disponer de información turística de la zona (lugares de ocio, restaurantes y cafeterías, comercios y tiendas de alimentos, aparcamientos, servicios médicos, transporte urbano, plano de la localidad y guía de espectáculos).
  • Todas las viviendas dispondrán de Hojas de Quejas y Reclamaciones a disposición de las personas usuarias y un cartel indicándolo en un lugar visible.
  • Limpieza de la vivienda a la entrada y salida de nuevos clientes.
  • Ropa de cama, lencería, menaje de casa en general, etc. en función de la ocupación de la vivienda. Asimismo, habrá que contar con un juego de reposición.
  • Facilitar a las personas usuarias un número de teléfono para atender y resolver de forma inmediata, cualquier consulta o incidencia relativa a la vivienda.
  • Tener a disposición de las personas usuarias información e instrucciones de funcionamiento de electrodomésticos u otros dispositivos que lo requieran.
  • Informar a las personas usuarias de las normas internas relativas al uso de las instalaciones, dependencias y equipos de la vivienda, así como la admisión y existencia de mascotas en la vivienda, restricciones para personas fumadoras…

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Conclusiones como asesores fiscales

 

La administración pretende evitar el fraude en los arrendamientos sin declarar, además de garantizar los derechos de los usuarios.

Hacienda concretamente con el Plan Anual de Control Tributario, persigue a la economía sumergida que se desprende de muchísimas páginas web, donde los particulares mediante anuncios o intermediarios, ceden o alquilan viviendas por internet, sobre todo en época vacacional.

Por ello, no dejes de declarar vuestros ingresos por alquileres. Si no tienes claro si son vacacionales o no, pide información y asesórate, pero decláralos para así evitar sanciones.

 

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Friday, December 16, 2016

¿Por qué cambiar tu domicilio en la administración pública?

No todo el mundo lo sabe, pero desde nuestra asesoría fiscal te confirmamos que es obligatorio comunicar los cambios de domicilios a la Administración Pública (Hacienda, Seguridad Social, Ayuntamiento…), pero además, si eres empresario, es necesario, en caso contrario las notificaciones que estos organismos quieran hacerte no te llegarán y la repercusión puede ser una auténtica faena para tus intereses.

A continuación te contamos todo lo que debes saber del cambio de domicilio en la administración pública.

Asesoría fiscal Málaga: ¿Qué es el domicilio fiscal?

 

El domicilio fiscal es el lugar de localización de los obligados tributarios y es de gran importancia ya que constituye la conexión y la comunicación entre los obligados y la Administración tributaria.

Es un lugar físico concreto, donde la Administración tributaria puede localizarte y al que debe enviar las notificaciones de los actos administrativos si el obligado tributario no indica un domicilio distinto del fiscal a efectos de notificaciones.

La Ley General Tributaria específica que:

 

  • Para las personas físicas, con carácter general, el domicilio fiscal es su residencia habitual.

 

No obstante, en caso de que realicéis actividades económicas, la administración puede considerar como domicilio fiscal el lugar donde se centralice la gestión administrativa y la dirección de las actividades que desarrolléis.

  • Por otro lado, para las personas jurídicas será el domicilio social siempre que en él tengas centralizado la gestión administrativa y la dirección de tu negocio. En otro caso, se atenderá al lugar en el que se realice la gestión o dirección del mismo.

Además del domicilio fiscal, las normas tributarias exigen a los sujetos que desarrollen actividades económicas declarar los siguientes datos adicionales de localización:

  • El lugar donde tengan efectivamente centralizada la gestión administrativa y la dirección de sus negocios cuando sea distinto del domicilio fiscal.
  • El domicilio social, si existe y es distinto del fiscal, para personas jurídicas o entidades residentes en territorio español.

 

Igualmente, los modelos de declaración censal se podrán utilizar para comunicar, en su caso, un domicilio preferente a efectos de notificaciones, así como el destinatario de la notificación, en caso de que sea distinto del titular.

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Cambio de domicilio en Hacienda

 

Para personas jurídicas, entidades en general y para las personas físicas que sean empresarios o profesionales, se comunicará el cambio de domicilio mediante el modelo de declaración censal aprobado por el Ministerio de Economía y Hacienda (Mod. 036-037). Esta declaración se dirigirá a la Delegación o Administración a la que se  haya trasladado su residencia o domicilio.

Para las personas físicas que no realicen actividades empresariales o profesionales, servirá cualquier comunicación, pudiéndose hacer en la propia declaración de la renta así como en el modelo 030 de comunicación del cambio de domicilio.

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¿Qué ocurre si no cambiamos el domicilio fiscal en Hacienda?

 

De entrada te pueden sancionar, pero además, si estás deduciendo por vivienda habitual, y te cambias de domicilio, no podrás desgravarla y por consiguiente te estás aplicando una deducción que no procede; pierdes el derecho a la deducción. Y la contraria, si te cambias de domicilio fiscal y esta vivienda diese derecho a deducción en renta, el hecho de no comunicarlo te priva de aplicarte la deducción, con lo cual tendrás que justificar el cambio con otros documentos como puede ser el certificado de empadronamiento…

Por último, no recibirás las notificaciones que te envíe Hacienda, con lo cual las comunicaciones y requerimientos siguen su curso, dando el hecho por notificado a efectos de plazos, perderás el plazo que te dan para alegar o subsanar el expediente, e incluso, si el procedimiento resultase a pagar te pueden embargar la cuenta sin tener siquiera conocimiento de ello al no haberte llegado la comunicación.

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Conclusión como asesores fiscales en Málaga

 

  1. Te animamos a verificar qué domicilio tienes informado en Hacienda.
  2. Informa de cualquier cambio para evitar sorpresas. El procedimiento es muy sencillo, y las consecuencias de no hacerlo son nefastas pues las notificaciones producen todos sus efectos legales independientemente de que las recibas o no.

 

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